ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO*

Este conjunto de materiales didácticos se ajusta a lo expuesto en el itinerario de aprendizaje perteneciente a la Unidad Formativa UF0333 Análisis Contable y Financiero, incluida en el Módulo Formativo MF0498_3 Análisis contable y presupuestario, regulada en el Real Decreto 1210/2009, de 17 de julio modificado por el Real Decreto 645/2011, de 9 de mayo, que permita al alumnado adquirir las competencias profesionales necesarias para determinar las necesidades financieras e la empresa a través de la realización de su análisis contable y financiero.

UNIDAD FORMATIVA 1. ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

• UNIDAD DIDÁCTICA 1. LOS ESTADOS CONTABLES.

Balance de Situación.
– Criterios de Ordenación.
– Activo no Corriente.
– Activo Corriente.
– Patrimonio Neto.
– Pasivo.
Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
– Operaciones Continuadas y Operaciones Interrumpidas.
– Ingresos y Gastos.
– Resultado de Explotación.
– Resultado Financiero.
– Resultado antes de Impuesto.
– Resultado procedente de Operaciones Continuadas.
– Resultado de Operaciones Interrumpidas.
– Resultado del ejercicio.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
– Resultados de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
– Ingresos y Gastos imputados directamente en el Patrimonio Neto.
– Total Transferencias a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
– Total de Ingresos y Gastos reconocidos.
– Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto.
– Saldos Finales y Saldos Ajustados.
Estado de Flujos de Efectivo.
– Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación. – Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.
– Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.
– Efecto de las variaciones de los tipos de cambio.
– Aumento / Disminución neta del Efectivo.
Memoria.
– Modelos.
– Contenido.
– Criterios de Cumplimentación.

• UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS PORCENTUAL Y MEDIANTE RATIOS DE LOS ESTADOS CONTABLES.

Solvencia.
– Liquidez.
– Tesorería.
– Disponibilidad.
Endeudamiento.
– Endeudamiento Total.
– Autonomía.
– Garantía.
– Calidad de la Deuda.
– Peso de los Recursos Permanentes.
El Fondo de Maniobra.
– Activo Corriente. Sus componentes.
– Pasivo Corriente. Sus componentes.
– Valores del Fondo de Maniobra y su significado.
– Fondo de Maniobra Aparente y Fondo de Maniobra Necesario.
Periodo de Maduración.
– Stock de Materias Primas.
– Stock de Productos en Curso.
– Stock de Productos Acabados.
– Plazo de Cobro a Clientes.
Cash – Flow.
– Cash – Flow Financiero.
– Cash – Flow Económico.
– Relaciones, Diferencias e Implicaciones de ambos.
Apalancamiento Operativo y Apalancamiento Financiero.
– Concepto de Apalancamiento.
– El uso de la Deuda.
– Efectos del Apalancamiento Financiero.
Umbral de Rentabilidad.
– Cálculo.
Rentabilidad Financiera y Rentabilidad Económica.
– Relación entre Beneficio Neto y Capitales Propios (ROE).
– Relación entre Beneficio antes de Intereses e Impuestos y Activo Total (ROI).